Noti- Economia: Primera Categoria y Segunda Categoria Tributaria
Al emprender un nuevo negocio o establecer una pequeña empresa, uno de los pasos más esenciales y, a menudo, confusos es entender la clasificación tributaria de tu empresa ante el Servicio de Impuestos Internos (SII). Dicha clasificación se divide en dos categorías principales: Primera Categoría y Segunda Categoría. Pero, ¿qué significa cada una y cómo afecta a tu negocio? A continuación, ofrecemos un resumen claro y conciso para ayudarte a comprender mejor estas categorías.
El Sistema Tributario Chileno y el SII
El Servicio de Impuestos Internos (SII) es el organismo encargado de la gestión, administración y fiscalización de los impuestos en Chile. Según las normativas establecidas por este organismo, todos aquellos que generen ingresos – ya sean personas o empresas – deben pagar impuestos. Para ello, el SII ha establecido dos tipos de contribuyentes: primera categoría y segunda categoría. Cada uno tiene distintas características, formas de hacer las cosas, y distintos impuestos que pagar.
¿Qué es la Primera Categoría?
La Primera Categoría se refiere a aquellas empresas que generan ingresos principalmente a partir de actividades comerciales, industriales, mineras, entre otras. Estas empresas están enfocadas en actividades que involucran la producción, comercialización o prestación de servicios. Sin embargo, es esencial entender que este régimen no depende del tipo de persona (natural o jurídica), sino del tipo de renta o ingreso que se genere. Además, si obtienes ingresos de capitales inmobiliarios, pensiones, dividendos o intereses, entre otros, también te clasificarás en esta categoría. Ejemplos de estas empresas son las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL), Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL), Sociedades por Acciones (SpA), y Sociedades Anónimas.
Documentos que pueden emitir las empresas de Primera Categoría:
– Boletas de Ventas y Servicios
– Boletas Exentas
– Facturas Afectas de Venta
– Facturas Exentas
– Guías de Despacho
– Notas de Crédito y Débito
¿Cuánto es el impuesto de primera categoría?
El monto a tributar no es fijo y dependerá del tipo de empresa y el régimen tributario al que pertenezcas. Actualmente, con la Ley de Modernización tributaria, se han establecido diversos grupos que determinan las tasas y condiciones de tributación:
- Pro Pyme General: Este régimen es ideal para micro, pequeñas y medianas empresas, ofreciendo una tasa reducida del 25% sobre la base imponible.
- Pro Pyme Transparente: Para aquellos que opten por la transparencia tributaria, se eliminan ciertos requisitos, pero las rentas generadas se tributan a nivel personal.
- Régimen General (Semi integrado): Aquí, las grandes empresas tributan a una tasa del 27%.
- Renta Presunta: Este régimen es para ciertos sectores que tributan según estimaciones y no por resultados reales.
¿Qué es la Segunda Categoría?
Por otro lado, la Segunda Categoría se enfoca en ingresos generados a partir del trabajo personal. Las personas naturales que ofrecen sus servicios profesionales o técnicos están típicamente bajo esta clasificación. Sin embargo, es importante mencionar que no solo las personas individuales se categorizan aquí, ya que las Sociedades de Profesionales (un tipo especial de Sociedad de Responsabilidad Limitada), formadas por expertos que ofrecen un servicio conjunto, también se encuentran en esta categoría.
Documentos que pueden emitir sociedades o personas de Segunda Categoría:
– Boletas de Honorarios
¿Cómo se calcula el Impuesto de Primera Categoría y cada cuánto se paga?
El cálculo se realiza a partir de la base imponible, aplicando luego el porcentaje de impuesto correspondiente y deduciendo los pagos provisionales mensuales realizados. Anualmente, durante el mes de abril, se realiza la declaración de renta, correspondiente al año fiscal anterior.
Relevancia de la Clasificación Tributaria:
¿Por qué es tan importante esta diferenciación? La categoría en la que te encuentres influirá en:
- Tributación: Dependiendo de la categoría, varía el tipo y monto de impuestos a pagar.
- Responsabilidades: Las obligaciones fiscales, como presentar declaraciones y pagar impuestos, difieren según la categoría.
- Documentación: Como mencionamos anteriormente, los documentos que puedes emitir varían según la categoría.
Conclusión
Entender si tu empresa pertenece a la Primera Categoría o Segunda Categoría es fundamental para garantizar que cumplas con todas tus obligaciones fiscales y para evitar sorpresas o problemas con el SII. Si estás en proceso de crear una empresa o ya tienes una y no estás seguro de tu categoría, es esencial que lo aclares cuanto antes.
El SII proporciona una lista detallada de los diferentes giros y clasificaciones. Si deseas obtener más detalles, te recomendamos que visites el enlace proporcionado anteriormente. Sin embargo, si prefieres un enfoque más personalizado y específico para tu situación, no dudes en contactarnos. Contamos con un servicio de Inicio de Actividades en el que podemos dejar a tu empresa con alguna de las dos categorías, y un completo servicio de contabilidad mensual donde podrás conseguir toda la asesoría que cualquier emprendedor necesita. Estamos aquí para ayudarte a navegar por el complejo mundo tributario y garantizar que tu negocio cumpla con todas sus responsabilidades.
